Diligenciamiento e instrucciones del formulario para los periodos fiscales del año gravable 2012
Autor | Jorge Enrique Chavarro Cadena - Guillermo Cortes Guzman |
Páginas | 51-220 |
Diligenciamiento e instrucciones del formulario año gravable 2012 51
CUADRO SINOPTICO DE RETENCIONES EN LA FUENTE
TABLA DE RETENCION EN LA FUENTE
CONCEPTOS % UVT
2.011
RETENER A
PARTIR DE $
OTROS INGRESOS TRIBUTARIOS
Compras Generales 3,50% 27 703.000
Compras insumos agrícolas 1.50% 92 2.397.000
Compras de combustible 0.10% UN PESO
Compras de Café Pergamino o Cereza 0.50% 160 4.168.000
HONORARIOS Y COMISIONES
A Personas Naturales con ingresos anuales inferiores a
3.300 UVT ($85.961.700 año 2012) 10% UN PESO
A personas Jurídicas y a Personas Naturales con ingresos
anuales superiores a 3.300 UVT ($85.961.700 año 2012) 11% UN PESO
SERVICIOS
Transporte de carga 1% 4 104.000
Transporte de pasajeros – terrestre 3.5% 27 703.000
Transporte de pasajeros - aéreo y marítimo 1% 4 104.000
Temporales 1% 4 104.000
Vigilancia y Aseo 2% 4 104.000
Restaurante Hotel y Hospedaje 3.5% 4 104.000
Salud prestado por IPS 2% 4 104.000
Generales - Persona Jurídica 4% 4 104.000
Generales - Persona Natural 6% 4 104.000
ARRENDAMIENTOS
PARTE 2
DILIGENCIAMIENTO E
INSTRUCCIONES DEL FORMULARIO
PARA LOS PERIODOS FISCALES DEL
AÑO GRAVABLE 2012
Cartilla Retención en la Fuente 201252
TABLA DE RETENCION EN LA FUENTE
CONCEPTOS % UVT
2.011
RETENER A
PARTIR DE $
De bienes inmuebles 3.5% 27 703.000
De bienes muebles 4% UN PESO
De maquinaria para construcción, mantenimiento o
reparación de obras civiles 2% UN PESO
RENDIMIENTOS FINANCIEROS 7% UN PESO
CONTRATOS DE CONSULTORIA Y ADMINISTRACION
DELEGADA
Persona Jurídica 11% UN PESO
Contrato de Obras Publicas 6% UN PESO
A Personas Naturales con ingresos anuales inferiores a
3.300 UVT ($85.961.700 año 2012) 10% UN PESO
LOTERIAS, RIFAS, APUESTAS Y SIMILARES 20% 48 1.250.000
ENAJENACION DE ACTIVOS FIJOS POR PARTE DE
UNA PERSONA NATURAL 1% UN PESO
INGRESOS LABORALES
Tabla
Art.383 del
E.T
95 2.475.000
CONTRATO DE CONSTRUCCION, URBANIZACION Y
EN GENERAL CONFECCION DE OBRA A MATERIAL DE
BIEN INMUEBLE
1% 27 703.000
PAGOS A ESTABLECIMIENTOS COMERCIALES QUE
ACEPTAN COMO MEDIO DE PAGO LAS TARJETAS
DEBITO O CREDITO
1.5% UN PESO
POR EMOLUMENTOS ECLESIASTICOS EFECTUADOS
A PERSONAS NATURALES QUE SEAN DECLARANTES
DE RENTA
4% 27 703.000
POR EMOLUMENTOS ECLESIASTICOS EFECTUADOS
A PERSONAS NATURALES QUE NO SEAN
DECLARANTES DE RENTA
3.5% 27 703.000
Diligenciamiento e instrucciones del formulario año gravable 2012 53
TABLA DE RETENCION EN LA FUENTE
CONCEPTOS % UVT
2.011
RETENER A
PARTIR DE $
SOBRE DIVIDENDOS GRAVABLES QUE SE LLEGUEN A
DISTRIBUIR DESPUES DE MARZO DE 2007 Sin importar
el año del que sea el Dividendo
20% - 33% UN PESO
IMPUESTO DE TIMBRE GENERAL (Art 519 E.T) 0.00% 6000 156.294.000
PAGOS AL EXTERIOR
Dividendos y participaciones 33% UN PESO
Interés, comisiones, honorarios, regalías,
arrendamientos, compensaciones por servicios
profesionales o explotación de toda actividad industrial
33% UN PESO
Consultorías, servicios técnicos y de asistencia técnica,
bien sea que se presten en Colombia o desde el exterior 10% -
RETENCION A TITULO DEL IMPUESTO SOBRE LAS
VENTAS
Por compras de bienes gravados con IVA
50% Del IVA
facturado o
teórico
75% del IVA
facturado
27
27
703.000
703.000
Régimen común proveedores de SCI Art. 437-2
numeral 7
Pagos a establecimientos comerciales que aceptan
como medio de pago tarjetas debito y crédito
10% Del IVA
facturado o
teórico
27 703.000
Por el pago de servicio gravado con IVA a no residentes
en Colombia
100% Del
IVA teórico UN PESO
Compra de aviones - Aeronáutica Civil 100% Del
IVA teórico UN PESO
UVT 26.049
SANCIÓN MÍNIMA 679.000
SALARIO MÍNIMO
566.700
SUBSIDIO DE TRANSPORTE 67.800
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