Aplicación práctica. Formato 1732 y Formulario 110 - Cartilla 2016. Declaración de Renta: Personas Jurídicas - Libros y Revistas - VLEX 640845165

Aplicación práctica. Formato 1732 y Formulario 110

AutorJorge Enrique Chavarro Cadena - Guillermo Cortés Guzmán
Páginas161-252
Aplicación Práctica Formato 1732 y Formulario 110 161
TALLER APLICACIÓN PRACTICA SOCIEDAD WT LTDA NIT 899.999.998-9
DECLARACIÓN DE RENTA AÑO GRAVABLE 2015
La sociedad WT LTDA (4 SOCIOS) NIT 899.999.998-9 persona jurídica régimen común pertenece al grupo
2, cali cada por la DIAN como gran contribuyente autorretenedor por renta y por el CREE, en desarrollo de su
objeto social de compra y venta de mercancías varias presenta la siguiente información por el año gravable
2015 para la elaboración de la declaración de renta.
1.- Inversiones en sociedades - Anexo 13
El costo de las inversiones en sociedades al 31-12-2014 es el siguiente:
Sociedad Numero
de acciones
Costo
Contable
Reajuste
Fiscal
Costo
Fiscal
Sociedad International S.A. 20.000 123.650.000 - 123.650.000
Empresas Nacionales S.A. 10.000 46.000.000 - 46.000.000
The International AG Inc. 30.880 49.800.000 - 49.800.000
Almacenes Olímpico SAS 16.000 63.000.000 - 63.000.000
2.- Sociedad Internacional S.A.
La Sociedad Internacional S.A. cotiza sus acciones en una bolsa de valores colombiana, y durante el año
2015 registro el siguiente movimiento: El 31 de Marzo de 2015 vendió a través de una bolsa el 69.23%
de las acciones las cuales representan el 1% de las acciones en circulación y el valor de la venta fue de
$94.000.000.
3.- Empresas Nacionales S.A.
El 1 de Noviembre de 2015 se compraron 13.300 acciones por valor de $60,000,000.
El 25 de Abril de 2015 se recibieron dividendos en efectivo de esta sociedad por valor de $251,000,000,
de los cuales $86.000.000 no constituyen renta ni ganancia ocasional.
Esta inversión presenta al 31 de Diciembre de 2015 una desvalorización por valor de $2.500.000.
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Cartilla Declaración de Renta
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4.- 4.-Almacenes Olímpico S.A.S.
El 31 de Julio de 2015 vende 6.000 acciones por valor de $28.500.00
Esta inversión presenta una valorización al 31-12-2015 de $2.820.000 y al 31-12-2014 de $1.860.000 de
acuerdo a cotización en bolsa.
5.- Otras inversiones - Anexo 14
La inversión en CDTs. Con plazo a 120 días al 31-12-2015 es la siguiente:
BANCO DE BOGOTÁ 468.000.000 intereses causados por cobrar al 31-12-2015 12.916.000
BANCO PICHINCHA 326.000.000 intereses causados por cobrar al 31-12-2015 2.516.000
6.- Propiedad, planta y equipo - Anexo 15 y 16
El siguiente es el detalle del costo contable y scal a 31-12-2014
Clase de activo Costo
Contable
Costo
Fiscal
Depreciación
Contable
Depreciación
Fiscal
Terreno 980.000.000 1.100.000.000 - -
Construcciones y edi caciones 650.258.000 710.580.000 325.129.000 327.172.500
Maquinaria y equipo 785.000.000 785.000.000 392.500.000 412.949.250
Equipo de o cina 225.690.000 225.690.000 112.845.000 112.845.000
Equipo de computación 120.120.000 120.120.000 60.060.000 60.060.000
Flota y E. de transporte 285.000.000 285.000.000 142.500.000 142.500.000
TOTALES 3.046.068.000 3.226.390.000 1.033.034.000 1.055.526.750
7.- Renta liquida gravable por venta de activo jo con bene cio tributario del 30% - Anexo 17
El 31 de Octubre de 2015 se vendió una bodega donde funcionaba el Dpto de mantenimiento de la
sociedad por valor de $2.100.000.000 costo del terreno $455.000.000 edi cación $925.000.000 Fecha
de adquisición Marzo-30-2010 año en el cual se utilizo la deducción especial por inversión en activos jos
productores de renta del 30%. Escritura Publica 186 Notaria 150 . Avalúo catastral 2014 $1.719.167.000.
8.- Indemnización por siniestro INCRNGO - Anexo 21
El 30 de Junio de 2015 se presenta el robo de un vehículo el cual a 31 de Diciembre de 2015 tenia un
costo de $90.000.000 y una depreciación acumulada de $45.000.000. La Cia recibió el 30 de Septiembre
de 2015 por parte de la aseguradora la suma de $125,000,000 de los cuales el 90% corresponde al daño
emergente. El 10 de Octubre de 2015 la sociedad compra un activo de características similares por
$92.000.000 con el n de dar el tratamiento de ingreso no constitutivo de renta ni ganancia ocasional según
lo previsto en el Art.- 45 del ET.
INGRESOS
9.- Intereses presuntivos - Anexo 19
Los préstamos en dinero efectivo a un socio durante el año 2015 presenta el siguiente movimiento:
Julio-31-2015 8.000.000 Préstamo
Agosto-30-2015 12.000.000 Préstamo
Octubre-31-2015 9.000.000 Préstamo
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DEDUCCIONES
10.- Provisión de cartera - Anexo 23
Las siguientes son las cuentas por cobrar antes del análisis para determinar la provisión scal de cartera
por el año gravable 2015, la sociedad contabilizo una provisión por $178.000.000 a Diciembre-31-2014.
No vencidas 185.456.258
Entre 0 y 90 días 125.456.987
Entre 91 y 180 días 225.000.000
Entre 181 y 360 días 150.000.000
Entre 361 y 720 días 126.000.000
Entre 721 y 1000 días 50.000.000
TOTAL 861.913.245
Las provisiones a Diciembre 31 de 2014 son las siguientes Contable $146.800.000 Fiscal $125.654.000
11.- Impuesto de industria y comercio - Anexo 23
El valor del impuesto de ICA del bimestre Nov-Dic-2014 se pago el 20 de Enero de 2015 $38.780.000
el anterior valor se había contabilizado como provisión al 31-12-2014, de igual manera al 31-12-2015
se contabilizo como provisión la suma de $26,800,000 los cuales se pagaron el 19 de Enero de 2016 y
corresponden al impuesto liquidado por el sexto bimestre del año gravable 2015.
El 31 de Julio de 2015 se pago como mayor valor de impuesto del tercer bimestre del año 2014 la suma
de $4.500.000 mas una sanción de $317.000 e intereses por valor de $26.200 lo anterior debido a un
requerimiento de la Dirección Distrital de Impuestos, la contabilidad registro estos valores en la cuenta del
gasto del año.
12.- Provisión mantenimiento de maquinaria - Anexo 23
Al cierre del año 2014 la contabilidad registra una provisión por valor de $180.000.000 para mantenimiento
de maquinaria y equipo, el 30 de Marzo de 2015 se utilizó esta provisión para cubrir unos gastos de
mantenimiento de una maquina de la cia por valor de $50.000.000 y al cierre del año 2015 se ordeno
revertir la suma de $30.000.000 de esta provisión.
13.- Donaciones-Anexo 26
Las donaciones realizadas por la sociedad durante el año gravable 2015 son las siguientes:
$350.000.000 a una fundación sin animo de lucro cuyo objeto social es la salud
$145.000.000 al ICBF para el cumplimiento de sus programas del servicio al menor y la familia.
$85.000.000 a la Corporación Arturo Matamoros D’costa
Donaciones deducción por inversiones en investigación, desarrollo tecnológico o innovación -
Anexo 27
Adicionalmente la sociedad realiza una donación por valor de $225.000.000 para un proyecto cali cado
como de Investigación o Desarrollo Tecnológico y utiliza el bene cio tributario del 175% del valor de la
donación. El contribuyente esta cali cado como “GRANDES EMPRESAS” y la donación cumple con los
requisitos de los articulos 125-1, 125-2 y 125-3 del ET. y el Acuerdo 08 Mayo-08-2014 de COLCIENCIAS..
14.- Gastos en el exterior-Anexo 28
Comisiones sobre ventas al exterior las cuales equivalen al 1% de las exportaciones $226.859.221
Transportes, hoteles, restaurante de la fuerza de ventas de la Cia para participar en eventos comerciales
$320.589.632
Pasajes aéreos desplazamiento de directivos de la Cia a Madrid (España) para participar en eventos
comerciales $285.369.874
Campaña publicitaria para establecer nuevos mercados en (Varese ITALIA) $158.456.987

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