Caso 3 ? Instrumentos financieros: Valor razonable a través de utilidad o pérdida / otros ingresos comprensivos
| Autor | Samuel Alberto Mantilla Blanco |
| Páginas | 749-753 |
SECCIÓN CUATRO. EJERCICIOS 749
CASO 3 - INSTRUMENTOS FINANCIEROS
Valor razonable a utilidad o pérdida/otros ingresos comprensivos
Caso: Valor razonable a utilidad o pérdida/otros ingresos comprensivos
El siguiente es el movimiento del portafolio de valores de la Compañía A:
Fecha VR VR VR VR Valor
Valor Ti po Compra Costo $ 31/12/2006 31/12/2007 31/12/2008 31/12/2009 Venta
AT Comercial 01/01/2006 87.000 58.000 Vendido 07 65.000
BT Comercial 01/01/2006 65.000 67.000 Vendido 07 68.000
CT Comercial 01/01/2006 12.000 17.000 16.000 18.000 vendido 09 20.000
DT Comercial 01/01/2007 27.000 25.000 28.000 23.000
ET Comercial 01/01/2007 250.000 260.000 265.000 270.000
FT Comercial 01/01/2008 360.000 370.000 340.000
GT Comercial 01/01/2008 230.000 235.000 240.000
AA Dispon Vta 01/01/2006 120.000 125.000 128.000 Vendido 08 130.000
BA Dispon Vta 01/01/2006 350.000 345.000 340.000 345.000 330.000
CA Dispon Vta 01/01/2007 130.000 135.000 140.000 130.000
DA Dispon Vta 01/01/2008 345.000 350.000 340.000
EA Dispon Vta 01/01/2008 120.000 120.000 125.000
AM Hasta Mad 01/01/2006 120.000 120.000 125.000 130.000 125.000
BM Hasta Mad 01/01/2007 340.000 350.000 345.000 360.000
CM Hasta Mad 01/01/2008 400.000 410.000 415.000
Se solicita preparar los asientos contables que corresponden al anterior movimiento.
Solución propuesta
AT 01/01/2006 Valores comerciales - AT 87.000
Efectivo 87.000
31/12/2006 Utilidad o pérdida (no realizada) 29.000
Valores comerciales – ajuste VR - AT 29.000
31/12/2007 Efectivo 65.000
Utilidad o pérdida (no realizada) 29.000
Valores comerciales - AT 58.000
Ganancias y pérdidas 22.000
BT 01/01/2006 Valores comerciales - BT 65.000
Efectivo 65.000
31/12/2006 Valores comerciales – ajuste VR - BT 2.000
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