El debido proceso y la cadena de custodia frente a las pruebas judiciales presentadas por el auditor forense - Núm. 46, Enero 2017 - Revista Iusta - Libros y Revistas - VLEX 672013161

El debido proceso y la cadena de custodia frente a las pruebas judiciales presentadas por el auditor forense

AutorRodrigo Alberto Plazas Estepas - Ludivia Hernández Aros - Mario Flórez Guzmán
CargoCandidato a doctor en Derecho por la Universidad de Buenos Aires UBA - Profesora e investigadora de la Facultad de Contaduría Pública de la Universidad Cooperativa de Colombia, sede Ibagué, Colombia - Alumno de doctorado (formación académica), profesor investigador de tiempo completo de la Universidad Cooperativa de Colombia, sede Ibagué, Colombia
Páginas43-62
ISSN: 1900-0448, IUSTA, N.º 46, enero-junio de 2017, pp. 43-62
El debido proceso y la cadena de custodia frente
a las pruebas judiciales presentadas por el auditor
forense*
Rodrigo Alberto Plazas Estepas**
Ludivia Hernández Aros***
Mario Heimer Flórez Guzmán****
Recibido: 6 de octubre de 2016 • Aprobado: 15 de noviembre de 2016
Resumen
El presente artículo tiene como objetivo relatar el proceso que se debe seguir en la
cadena de custodia tal como lo expresa la Ley 906 de 2004 (Congreso de la Re-
pública de Colombia, 2004), especícamente en un encargo de auditoría forense,
lo anterior en razón a que todo proceso de auditoría debe ajustarse a las normas
internacionales de auditoría (NIAS), contenidas en el Decreto 2420 de diciembre
de 2015 (Presidencia de la República de Colombia, 2015), las cuales garantizan
* Artículo derivado de proyecto de investigación “aseguramiento continuo de la información nanciera
mediante tableros de control”, asociado al Grupo PLANAUDI, adscrito al Centro de Investigaciones del
Programa de Contaduría Pública de la Universidad Cooperativa de Colombia, sede Ibagué, nanciado
por CONADI. DOI: http://dx.doi.org/10.15332/s1900-0448.2016.0045.02
** Candidato a doctor en Derecho por la Universidad de Buenos Aires (UBA). Magister en Derecho
de la Universidad Sergio Arboleda. Director de Investigaciones de la Corporación Universitaria
Republicana (Bogotá, Colombia). Correo electrónico: rodrigoplazas@urepublicana.edu.co
*** Profesora e investigadora de la Facultad de Contaduría Pública de la Universidad Cooperativa de
Colombia, sede Ibagué (Colombia). Integrante del grupo de investigación PLANAUDI. Estudiante de
maestría en Auditoría y Gestión Empresarial de la Universidad UNINI (Puerto Rico). Especialista en
Revisoría Fiscal y Control de Gestión de la Universidad Cooperativa de Colombia. Correo electrónico:
Ludivia.hernandez@campusucc.edu.co
**** Alumno de doctorado (formación académica), profesor investigador de tiempo completo de la
Universidad Cooperativa de Colombia, sede Ibagué (Colombia). Integrante del grupo de investigación
PLANAUDI del programa de Contaduría Pública de la Universidad Cooperativa de Colombia. Correo
electrónico: mario.orez@campusucc.edu.co
Rodrigo Alberto Plazas Estepas - Ludivia Hernández Aros - Mario Heimer Flórez Guzmán
Universidad Santo Tomás, Facultad de Derecho
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eciencia y ecacia en dicho encargo. De igual forma, dentro de la ejecución de la
auditoría forense se debe tener en cuenta la recolección de prueba pericial amplia
y suciente, su grado de legalidad, su autenticidad y el grado actual de aceptación
cientíca, así como la importancia que tiene el debido proceso en la cadena de
custodia, lo que permitirá elevar el nivel de conanza de estas en un proceso judicial.
Palabras clave: Auditoría forense, debido proceso, cadena de custodia, prueba
judicial, NIAS.
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      
Abstract
is paper has as main objective describe the process to be followed in the chain
of custody as is mentioned in the law 906 of 2004 (Colombian Republic congress,
2004), specically in topics related to forensic audit, the mentioned before taking
into account that all audit processes must to be adjust to the International Audit
Standards (IAS), stated in the decree 2420 of December of 2015 (Presidency of
the Republic of Colombia, 2015), which guarantee eciency and eectiveness in
such process. In the same way, within the execution of the forensic audit must be
take into account the extend and sucient expert evidence and the actual scientist
grade of acceptation, as well as the relevance who has the due process in the custody
chain, which will allow get a high condence level in a judicial process.
Keywords: Forensic audit, due process, chain of custody, legal evidence, NIAS.
O         
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Resumo
Este artigo tem como objetivo relatar o processo que se deve seguir na cadeia de cus-
tódia como o estabelece a Lei 906 de 2004 (Congresso da República da Colômbia,
2004), especicamente em um encargo de auditoria forense, todo isso porque todo
processo de auditoria deve-se ajustar a normas internacionais de auditoria (NIAS)
apresentadas no Decreto 2420 de dezembro de 2015 (Presidência da República

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