Dinámica para activos
| Autor | Guiovanny Lasso Marmolejo - Gherson Grajales Londoño - Carlos Augusto Rincón Soto - Ricardo Zamorano Ho |
| Páginas | 123-186 |
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4. Dinámicas PUC
4.1. DINÁMICA PARA ACTIVOS
CLASE GRUPO CUENTA
1. ACTIVO
DESCRIPCIÓN
Agrupa el conjunto de las cuentas que representan los bienes y derechos tangibles e intangibles
de propiedad de la entidad, que en la medida de su utilización, son fuente potencial de
benecios presentes o futuros. Comprende los siguientes grupos: el disponible, las inversiones,
los deudores, los inventarios, las propiedades, planta y equipo, los intangibles, los diferidos, los
otros activos y las valorizaciones.
Las cuentas que integran esta clase tendrán saldo de naturaleza débito, con excepción de las
provisiones, las depreciaciones, el agotamiento y las amortizaciones acumuladas, que serán
deducidas, de manera separada, de los correspondientes grupos de cuentas.
S12.5a Un activo es un recurso controlado por la entidad como resultado de sucesos pasados,
del que la entidad espera obtener, en el futuro, benecios económicos.
*(La entidad deberá ajustar sus activos de acuerdo con el sistema de reajustes scal4 mensual o
anualmente, de conformidad con lo previsto en las disposiciones legales vigentes).
CLASE GRUPO CUENTA
1. ACTIVO 11 EFECTIVO Y EQUIVALENTE
AL EFECTIVO
DESCRIPCIÓN
Comprende las cuentas que registran los recursos de liquidez inmediata, total o parcial con
que cuenta la entidad y puede utilizar para nes generales o especícos, dentro de los cuales
podemos mencionar la caja, los depósitos en bancos y otras entidades nancieras, las remesas
en tránsito y los fondos.
CLASE GRUPO CUENTA
1. ACTIVO 11 EFECTIVO Y EQUIVALENTE
AL EFECTIVO 1105 CAJA
4 El decreto 2624 del 17 de diciembre de 2014, determinó el reajuste scal de activos jos de que trata el
PUC 2016 - LASSO, GRAJALES, RINCÓN Y ZAMORANO
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DESCRIPCIÓN
Registra la existencia en dinero efectivo o en cheques con que cuenta la entidad, tanto en
moneda nacional como extranjera, disponible en forma inmediata.
DINÁMICA
DÉBITOS CRÉDITOS
a. Por las entradas de dinero en efectivo y los
cheques recibidos por cualquier concepto,
tanto en moneda nacional como en moneda
extranjera.
a. Por el valor de las consignaciones diarias en
cuentas corrientes bancarias o de ahorro.
b. Por los sobrantes en caja al efectuar arqueos b. Por el valor de la negociación de divisas.
c. Por el mayor valor resultante al convertir las
divisas a la tasa de cambio representativa del
mercado.
c. Por los faltantes en caja al efectuar arqueos.
d. Por el valor de la constitución o incremento
del fondo de caja menor.
d. Por el menor valor resultante al convertir las divi-
sas a la tasa de cambio representativa del mercado.
e. Por la reducción o cancelación del monto del
fondo de caja menor.
f. Por el valor de los pagos en efectivo, en los casos
que por necesidades de la entidad, se requieran.
Las diferencias que se presenten al efectuar arqueos se contabilizarán en las subcuentas 136530
–responsabilidades–, cuando sean faltantes en caja o 238095 –otros– si se trata de sobrantes
en caja.
CLASE GRUPO CUENTA
1. ACTIVO 11 EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL
EFECTIVO 1110 BANCOS
DESCRIPCIÓN
Registra el valor de los depósitos constituidos por la entidad en moneda nacional y extranjera,
en bancos tanto del país como del exterior.
Para el caso de las cuentas corrientes bancarias poseídas en el exterior su monto en moneda
nacional se obtendrá de la conversión a la tasa de cambio representativa del mercado.
DINÁMICA
DÉBITOS CRÉDITOS
a. Por los depósitos realizados mediante con-
signaciones. a. Por el valor de los cheques girados.
b. Por las notas crédito expedidas por los ban-
cos de acuerdo con conceptos tales como:
• Abonos originados en razón a los préstamos
obtenidos.
• Abonos originados en operaciones de reme-
sas al cobro conrmadas o remesas negocia-
das.
• Por consignaciones nacionales de clientes.
• Abonos originados por el reintegro de ex-
portaciones.
b. Por el valor de las notas débito expedidas
por los bancos de acuerdo con conceptos tales
como:
• Cargos originados por el no pago de che-
ques.
• Cargo por concepto de gastos a favor de la
entidad crediticia tales como: intereses, comi-
siones, portes, papelería, télex y chequeras.
• Cargos por concepto de abonos o cancela-
ción de préstamos.
4. DINÁMICAS PUC
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DÉBITOS CRÉDITOS
• Por cualquier otra operación que aumente la
disponibilidad de la entidad en el respectivo
banco.
• Cargos por concepto de reembolso, de car
tas de crédito por importaciones o compras
nacionales adquiridas mediante esta moda-
lidad.
• Por cualquier otra operación que disminuya
la disponibilidad de la sociedad en el res-
pectivo banco.
c. Por el valor de los traslados de cuentas co-
rrientes.
c. Por el valor de los traslados de cuentas co-
rrientes.
d. Por el valor de los cheques anulados con pos-
terioridad a su contabilización.
d. Por el menor valor resultante al convertir las
divisas a la tasa de cambio representativa del
mercado.
e. Por el mayor valor resultante al convertir las
divisas a la tasa de cambio representativa del
mercado.
CLASEGRUPO CUENTA
1. ACTIVO 11 EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL
EFECTIVO 1115 REMESAS EN TRÁNSITO
DESCRIPCIÓN
Registra el valor de los cheques sobre otras plazas nacionales o del exterior que han sido
negociados por la entidad, los cuales se encuentran pendientes de conrmación.
DINÁMICA
DÉBITOS CRÉDITOS
a. Por el valor del comprobante de consignación
o de la nota débito del banco donde se originó la
transferencia de los cheques enviados mediante
el sistema de remesas.
a. Por la devolución de los cheques enviados me-
diante el sistema de remesas.
b. Por el mayor valor resultante al convertir las
divisas a la tasa de cambio representativa del
mercado.
b. Por el valor de las notas crédito del banco re-
ceptor como conrmación de los cheques nego-
ciados.
c. Por el menor valor resultante al convertir las
divisas a la tasa de cambio representativa del
mercado.
CLASE GRUPO CUENTA
1. ACTIVO 11 EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL
EFECTIVO 1120 CUENTAS DE AHORRO
DESCRIPCIÓN
Registra la existencia de fondos a la vista o a término constituidos por la entidad en las diferentes
entidades nancieras, las cuales generalmente producen algún tipo de rendimiento.
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