Disponible
| Autor | Ángel María Fierro Martínez |
| Cargo del Autor | Asesor financiero y contable independiente, jefe de programa, docente y secretario académico en la Universidad Surcolombiana, docente de la Universidad de la mazonía |
| Páginas | 23-79 |
capítulo 2
Disponible
Contenido
1. Marco conceptual
2. Caja general
3. Caja menor
4. Bancos
5. Remesas en tránsito
6. Cuenta de ahorros
7. Fo n d os
8. Análisis y presentación
9. Resumen
10. Actividades de aprendizaje
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Ángel María Fierro Martínez
Introducción
Se considera activo
disponible todos los
valores representativos
en dinero (papel moneda
representados en billetes
y metálica), y otros va lores
representados en cheques
de la clientela, comprobante
de tarjetas dé bito y crédito
que se tiene tant o en la Caja
general como en B ancos
nacionales en cuentas
corrientes, la s Remesas en
tránsito, Cuent as de ahorro
y los Fondos especia les para
fi nes múltiples, s in embargo,
no hay que descono cer
que también son v alores
equivalentes a efectivo los
títulos valore s a corto plazo
y de alta rentab ilidad y
convertibilidad en efectivo.
En la cuenta Caja gen eral no
es costumbre gua rdar otros
valores constitutivos de
dinero como lingote s de oro,
piedras preci osas, monedas
extranjeras débiles, porque
su control representa mucho
esfuerzo administrativo y
de otra parte si l a moneda
extranjera no es fuerte
se corre el ries go de la
devaluación.
El manejo del dispo nible
se debe centrar e l control
de Caja, Bancos y va lores
equivalentes a efectivo,
por las carac terísticas de su
naturaleza y la fa cilidad de
cometer fraudes, debido a
la confi anza que se depo sita
sobre los responsables
del manejo de tesorería
y la fácil sustracció n por
falta de facturación,
vales de direc tivos
(desórdenes en caja). La
cultura de respe to por el
efectivo debe derivarse
desde los propietarios y
directivos hasta el personal
responsable de recibirlo
y consignarlo, cualquier
manejo suspica z de los
directivos da elementos
sufi cientes de desorden que
puede ser aprove chado por
empleados y ex traños.
El buen manejo de la li quidez
(capital de trabajo sufi ciente
para cubrir obligaciones)
facilita el desarrollo del
objeto social y evit a la
pérdida de image n ante
proveedores e i nstituciones
fi nancieras y has ta con los
mismos empleados. Esto
exige que la empr esa planee
sus activida des para que
prevea los requerimientos
mínimos de efec tivo que
necesita en fo rma razonable
para cumplir con tod as las
obligaciones operacionales
que se propone alcanzar.
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Capítulo 2
2. Disponible
Núcleo del problema
El disponible merece especial control de caja y bancos, por el cons tante mal uso de los
disponibles por personas inescrupulosas, el cual se ejerce por medio de consignaciones
al día siguiente de su recaudo, pagos por medio de cheques, arqueos sorpresivos y
conciliaciones bancarias.
Competencias
Analiza los valores que co mponen el grupo disponible del ente económico.
Analiza, codifi ca y registra operaciones donde se hallen implícitas las cuentas del
grupo de balance denominado disp onible.
Practica arqueos de c aja al igual que concilia las cuentas corrientes banca rias.
Clasifi ca el grupo denomina do disponible en el balance general.
Sugiere controles sobre e l manejo del efectivo.
1. Marco conceptual
Según el decreto 2649/93 se encuentran las siguientes defi niciones sobre el grupo de
cuentas de disponible:
Disponible: comprende las cuentas que registran los recursos de liquidez inmedia ta,
total o parcial con que cuenta el ente económico y puede utilizar p ara fi nes generales
o específi cos, dentro de los cuales podemos mencionar la caja, los depósitos en ban cos
y otras entidades fi nancieras, las remesas en tránsito y los fondos. (De scripción grupo
11).
Caja: registra la existencia en dinero efectivo o en cheques con que cuenta el ente eco-
nómico, tanto en moneda nacional como extranjera, disponible en forma inmediata.
(Descripción cuenta 1105).
Bancos: registra el valor de los depósitos constituidos por el ente económico en mone-
da nacional y extranjera, en bancos tanto del país como del exterior. Para el caso de las
cuentas corrientes bancarias poseídas en el exterior su monto en moneda nacional se
obtendrá de la conversión a la tasa de cambio representativa del mercado. (Descripción
cuenta 1110).
Remesas en tránsito: registra el valor de los cheques sobre otras plazas nacionales o
del exterior que han sido negociados por el ente económico, los cuales se encuentran
pendientes de confi rmación. (Descripción cuenta 1115).
Cuentas de ahorro: registra la existencia de fondos a la vista o a término constituidos
por el ente económico en las diferentes entidades fi nancieras, las cuales generalmente
producen algún tipo de rendimiento. (Descripción cuenta 1120).
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