Impuesto sobre la renta y complementarios - Libro primero - Estatuto tributario 2016 - Libros y Revistas - VLEX 599042666
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Impuesto sobre la renta y complementarios

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Vincent
AutorÁlvaro Jiménez Lozano
Páginas4-42
4
LIBRO PRIMERO
IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y COMPLEMENTARIOS
DISPOSICIONES GENERALES
Artículo 5º. El impuesto sobre la renta y sus complementarios constituyen un solo
impuesto.
El impuesto sobre la renta y complementarios se considera como un solo tributo y
comprende:
1 
en virtud de donaciones o asignaciones modales contemplados en el artículo 11, los
que se liquidan con base en la renta, en las ganancias ocasionales y en la transferencia
de rentas y ganancias ocasionales al exterior.
2. Para los demás contribuyentes, los que se liquidan con base en la renta, en las ganancias
ocasionales y en la transferencia al exterior de rentas y ganancias ocasionales, así
como sobre las utilidades comerciales en el caso de sucursales de sociedades y
entidades extranjeras.
Nota: Véase    , por el cual se reajustan los montos de
           
constituidos en las Corporaciones de Ahorro y Vivienda y en las secciones de ahorro
de los Bancos.
Normas concordantes de este Estatuto.  . Otros contribuyentes del
impuesto sobre la renta. . Impuesto al patrimonio. No deducibilidad del
impuesto. Artículo 579         
tributarias.
Decreto 2649 de 1993 Por el cual se reglamenta la contabilidad en general y se
expiden los principios o normas de contabilidad generalmente aceptados en
Colombia. Artículo 78. Impuestos por pagar.
Ley 0174 de 1994, por la cual se expiden normas en materia de saneamiento
aduanero y se dictan otras disposiciones en materia tributaria.  .
Impuesto neto de renta. Es el resultado de aplicar las tarifas respectivas a la renta o
utilidad líquida gravable y restar los descuentos tributarios.
Decreto 2277 de 2012, por el cual se reglamenta parcialmente el procedimiento de
gestión de las devoluciones y compensaciones y se dictan otras disposiciones.
Artículo 3°. Requisitos especiales en el impuesto sobre la renta.
Nota: Véase  por medio de la cual se aprueba el “Convenio entre el
Reino de España y la República de Colombia para evitar la doble imposición y prevenir
       
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Empleo. Artículo 4°. Progresividad en el pago del impuesto sobre la renta. Artículo 9°.

y otras contribuciones de nómina. . Descuento en el Impuesto sobre la Renta
 
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de reintegración o en condición de discapacidad. . Descuento en el impuesto

nómina. . Descuento en el impuesto sobre la Renta y Complementarios de

de bajos ingresos.
ESTATUTO TRIBUTARIO 5
Artículo 6º. Declaración Voluntaria del Impuesto sobre la Renta.
Nota: El artículo 6º (El impuesto de los no declarantes es igual a las retenciones) fue
   

El impuesto sobre la renta y complementarios, a cargo de los contribuyentes no obligados
a declarar, es el que resulte de sumar las retenciones en la fuente por todo concepto que
deban aplicarse a los pagos o abonos en cuenta, según el caso, realizados al contribuyente
durante el respectivo año o período gravable.
Parágrafo. Las personas naturales residentes en el país a quienes les hayan practicado
retenciones en la fuente y que de acuerdo con las disposiciones de este Estatuto no estén
obligadas a presentar declaración del impuesto sobre la renta y complementarios, podrán
presentarla. Dicha declaración produce efectos legales y se regirá por lo dispuesto en el
Libro I de este Estatuto.
Normas concordantes de este Estatuto. Artículo 244
. El impuesto de ganancia ocasional para los no declarantes. .
Artículo 378.
Artículo 379
y retenciones. Artículo 380. Datos a cargo del asalariado no declarante. Artículo 593.
Asalariados no obligados a declarar.
Decreto 2338 de 1995, por el cual se reglamenta el artículo 366-1 del Estatuto
Tributario.  . Tarifa de retención en la fuente por concepto de ingresos en

NotaConcepto Tributario 22690 de 2004.
SUJETOS PASIVOS
Artículo 7º. Las personas naturales están sometidas al impuesto.
Las personas naturales y las sucesiones ilíquidas están sometidas al impuesto sobre la
renta y complementarios.
La sucesión es ilíquida entre la fecha de la muerte del causante y aquella en la cual se
ejecutoríe la sentencia aprobatoria de la partición o se autorice la escritura pública cuando
se opte por lo establecido en el Decreto Extraordinario 902 de 1988.
Normas concordantes de este Estatuto. Artículo 277. Valor patrimonial de los
inmuebles. Artículo 595 Artículo 792.
Responsabilidad por el pago de impuestos. Sujetos pasivos.
Código de Procedimiento Civil.  . Ejecutoria de la providencia. Artículo
 . Presentación de la partición, objeciones y aprobación.
Nota: Véase 
y sociedades conyugales vinculadas a ellas ante notario público y se dictan otras
disposiciones.

de las declaraciones tributarias y para el pago de los impuestos, anticipos y
retenciones en la fuente y se dictan otras disposiciones. Artículo 7°. Contribuyentes
no obligados a presentar declaración del impuesto sobre la renta y complementarios.

trabajadores por cuenta propia y demás Personas naturales y asimiladas residentes) y
sucesiones Ilíquidas. Nota: Para facilidad de consulta a continuación se transcribe el

ÁLVARO JIMÉNEZ LOZANO
6
Artículo 7°. Contribuyentes no obligados a presentar Declaración del impuesto
sobre la renta y complementario.
No están obligados a presentar declaración del impuesto sobre la renta y

 
un ochenta por ciento (80%), de la prestación de servicios de manera personal o
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o contratante, mediante una vinculación laboral o legal y reglamentaria o de
       
considerados como empleados los trabajadores que presten servicios personales
mediante el ejercicio de profesiones liberales o que presten servicios técnicos
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un porcentaje igualo superior al (80%) del ejercicio de dichas actividades, que no
sean responsables del impuesto sobre las ventas del régimen común, siempre
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 

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4. Que el valor total de compras y consumos no supere las dos mil ochocientas
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5. Que el valor total acumulado de consignaciones bancarias, depósitos o
     
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responsables del impuesto a las ventas del régimen común, cuyos ingresos
brutos se encuentren debidamente facturados, sobre los cuales se hubiere
practicado retención en la fuente, y que provengan en una proporción igual
              
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
Actividades deportivas y otras actividades de esparcimiento
Agropecuario, silvicultura y pesca
Comercio al por mayor
Comercio al por menor

Construcción
Electricidad, gas y vapor
Fabricación de productos minerales y otros
Fabricación de sustancias químicas
Industria de la madera, corcho y papel
Manufactura alimentos

Minería
Servicio de transporte, almacenamiento y comunicaciones
Servicios de hoteles, restaurantes y similares


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