Instructivo conciliación fiscal - Cartilla declaración de renta personas jurídicas. Conciliación fiscal e impuesto diferido - Libros y Revistas - VLEX 812025493

Instructivo conciliación fiscal

Autor:Chavarro Cadena, Jorge Enrique - Varón García, Leonardo - Anzola A., César E. - Castañeda M., Edgar A. - Moreno A., Andrés E. - Aragón R., Nancy
Páginas:269-273
 
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269
Anexo 1
Instructivo Conciliación Fiscal
ANEXO 1
INSTRUCTIVO CONCILIACIÓN FISCAL
Fila 1-Efectivo y equivalentes al efectivo
Efectivo Disponible mantenido en la caja y en bancos
Equivalentes al efectivo
Inversiones a corto plazo de gran liquidez (Iguales o menores 90 días), que son
fácilmente convertibles en efectivo y un riesgo insignificante de cambios en su
valor.
Fila 6- Inversiones e instrumentos financieros derivados (valor neto)
Inversiones en
subsidiarias,
asociadas
y negocios
conjuntos
Valor razonable con
cambios en resultados
Inversiones en acciones en las cuales se tiene influencia significativa, control
conjunto o control medidas al valor razonable. En la generalidad son inversiones en
las cuales el porcentaje de participación mayor al 20%.
Valor razonable con
cambios en el ORI Estas inversiones no aplican para las NIF para PYMES
Método de la
participación
Inversiones en acciones en las cuales se tiene influencia significativa, control
conjunto o control medidas al método de la participación. En la generalidad son
inversiones en las cuales el porcentaje de participación mayor al 20%. (Las
inversiones en subsidiarias deben ser medida al método de acuerdo con lo indicado
en el Art. 35 de la ley 222).
al costo
Inversiones en acciones en las cuales se tiene influencia significativa, control
conjunto o control medidas al costo. En la generalidad son inversiones en las cuales
el porcentaje de participación mayor al 20%.
Instrumentos de deuda a costo amortizado Inversiones en renta fija (CDT, CDA, Bonos, pagarés) mayores a 90 días que se
esperen mantener hasta el vencimiento.
Instrumentos de deuda o patrimonio al
costo
Inversiones en renta fija (CDT, CDA, Bonos, pagarés) mayores a 90 días o renta
variable (Acciones) que no sean inversiones en asociadas, subsidiarias o negocios
conjuntos que no se esperen mantener hasta el vencimiento y su valor razonable no
pueda ser medido con fiabilidad sin esfuerzo o costo desproporcionado.
Instrumentos de deuda o patrimonio al
valor razonable con cambios en resultados
Inversiones en renta fija (CDT, CDA, Bonos, pagares) mayores a 90 días o renta
variable (Acciones) que no sean inversiones en asociadas, subsidiarias o negocios
conjuntos que se puedan medir al valor razonable. (Inversiones que coticen en
bolsa).
Instrumentos de deuda o patrimonio al
valor razonable con cambios en el ORI No aplica para PYMES
Instrumentos financieros derivados con
fines de negociación
Forward, opciones, swap, futuros, entre otros; que posea la Compañía para compra
o venta de un activo subyacente en una fecha futura de especulación cuando el
derecho es mayor a la obligación.

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