Mecanismos de contabilidad para prevenir y detectar el lavado de activos en Colombia
| Autor | Sandra Milena Bareño Dueñas |
| Cargo | Contadora pública, Pontificia Universidad Javeriana |
| Páginas | 341-357 |
. . , , ﹙﹚:- - 341
Mecanismos de contabilidad
para prevenir y detectar el
lavado de activos en Colombia*
Sandra Mile na Bareño-Dueña s
Contadora pública, Pontificia Universidad Javer iana.
Docente en contabilidad fina nciera, Pontificia Universidad
Javeriana. Especia lista en derecho tributario, Universid ad
Externado de Colombia.
Correo electrónico: sandra milena1102@gmail.com.
* Artículo científico. Este trabajo es producto del proyecto de investigación La auditoría forense frente a la detección,
prevención e investigación del lavado de activos, cuyo objetivo es presentar la auditoría forense como una opción válida para
combatir el fenómeno del lavado de activos en Colombia con la aplicación de las técnicas y procedimientos que le son
propios. Fecha de inicio: 15 de enero de 2007. Fecha de finalización estimada: 14 de enero de 2008.
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Resumen Se realiza un acercamiento crítico al fenómeno
del lavado de activos al profundizar en los mecanismos con-
tables para prevenirlo y detectarlo, y encontrar los elemen-
tos que permitan mejorarlos en Colombia.
La auditoría forense es el elemento alternativo para mejorar
los mecanismos de contabilidad existentes, ya que ésta debe
ir enfocada no sólo a detectar sino también a prevenir.
Así como las auditorías tradicionales evalúan el cumpli-
miento de los procedimientos contables, administrativos,
de gestión y la razonabilidad de las cifras de los estados
financieros, es necesario que en el campo del lavado de
activos la auditoría forense sea una forma de prevenir y
detectar el delito, al evaluar la gestión interna de la empresa
en el cumplimiento de normas y procedimientos estableci-
dos, y examinar el control interno en lo relacionado con la
prevención y detección del lavado de activos.
En la mayoría de las situaciones, la auditoría forense se
aplica cuando el fenómeno ya ha ocurrido y se convierte
en una medida de detección, pero se considera vital co-
nocer bajo qué medidas se da el fenómeno para prevenir-
lo y evitar que vuelva a ocurrir. En ese orden de ideas, la
auditoría forense debería ser un elemento proactivo y no
reactivo.
Palabras clave autor Lavado de activos, preven-
ción, detección, mecanismos contables, auditoría forense.
Palabras clave descriptor Lavado de dinero, au-
ditoría forense, prevención del delito.
Accounting mec hanisms to prevent and
detect ass et laundering in Colomb ia
Abstract We attempt here a critical approach to the
phenomenon of asset laundering by examining possible
accounting mechanisms to prevent and detect the former
and thus, find elements to improve such mechanisms in
Colombia.
A forensic audit could constitute the alternative element to
improve the current accounting mechanisms, since the lat-
ter should not only focus on detection but on prevention.
In much the same way in which conventional audits eva-
luate compliance with accounting, administrative, and ma-
nagement procedures plus the reasonableness of the figures
shown by the financial statements, it is necessary that, as
far as asset laundering is concerned, a forensic audit beco-
mes a way of crime prevention and detection by assessing
the internal management of the company vis-à-vis its com-
pliance with established procedures and regulations and
examining its internal control in matters related to asset
laundering prevention and detection.
In most cases, a forensic audit is implemented only when
the event has already happened and therefore it enters only
as a detection measure, but it is of crucial importance to
get to know under which measures the phenomenon takes
place in order to prevent it and avoid its recurrence; in this
sense, a forensic audit should be a proactive element, not a
reactive one.
Key words author Asset laundering, prevention, de-
tection, accounting mechanisms, forensic audit.
Key words plus Money Laundering, Forensic audit,
Crime prevention.
Mecanismos d e contabilidade para
prevenir e detec tar o lavado de dinheiro
na Colômbia
Resumo Realiza-se uma aproximação crítica ao fenô-
meno do lavado de dinheiro ao aprofundar nos mecanismos
contábeis para preveni-lo e detectá-lo, e encontrar os ele-
mentos que permitam melhorá-los na Colômbia.
A auditoría forense (auditoria forense) é o elemento alter-
nativo para melhorar os mecanismos de contabilidade exis-
tentes, já que esta deve ir enfocada não só a detectar senão
também a prevenir.
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