Presupuesto de efectivo - Parte II - Contabilidad gerencial y presupuestaria, aplicada a ciencias económicas, administrativas y contables. 2da edición - Libros y Revistas - VLEX 747629405
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Presupuesto de efectivo

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Vincent
AutorAbel María Cano Morales
Páginas323-326
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32
Presupuesto de efectivo
Es la planeación y control del movimiento de efectivo para un período de-
terminado. Con él se analizan los ingresos, egresos, las incidencias sobre la
posición de liquidez y la capacidad de pago de la empresa, es decir, sobre la
disponibilidad de efectivo.
Es una herramienta que permite el control adecuado de las operaciones; la
gerencia podrá detectar con anticipación cualquier desviación de importancia
y aplicar los correctivos que sean necesarios.
Por ejemplo, se puede observar que los recaudos por ventas son lentos, esto
dará las pautas para tomar los cuidados del caso y evitar una posible situación
de iliquidez; se puede notar un desbordamiento de los gastos, por lo tanto, hay
que implementar las soluciones antes de que sea demasiado tarde; también
muestra el momento oportuno para realizar inversiones de capital o implemen-
tar el pago de dividendos y que se reejen positivamente en la rentabilidad.
La información plasmada en el presupuesto de efectivo sirve para:
• Evaluar la capacidad de la empresa para generar efectivo, es decir, mues-
tra la posición de liquidez que posee.
• Suministra información sobre la capacidad de pago en cuanto servicio a
la deuda y reparto de utilidades.
• Permite mejorar las inversiones temporales aprovechando los exceden-
tes de efectivo que se presentan en el período en cuestión.
• Permite detectar con anticipación los requerimientos de crédito, facilitando la
obtención de mejores condiciones, tasas y plazos en los créditos adquiridos.

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