Casilla 48 Arrendamientos (muebles e inmuebles)
| Autor | Jorge Enrique Chavarro Cadena - Guillermo Cortés Guzmán |
| Páginas | 146-147 |
Cartilla Retención en la Fuente 2016146
CODIGO
PUC CONCEPTO TERCERO CC/
NIT DEBITO CREDITO
5135 Servicios - Procesamiento Electrónico de Datos 830012008-4 $1.875.000
2408 Impuesto sobre las ventas por pagar 830012008-4 $300.000
2365 Retención en la Fuente -Servicios (4%) 830012008-4 $75.000
2368 Impuesto de Industria y Comercio Retenido* 830012008-4 $18.113
2367 Impuesto a las Ventas Retenido (15%) 830012008-4 $45.000
2335 Costos y Gastos por Pagar – Servicios 830012008-4 $2.036.887
TOTAL DEBITOS Y CREDITOS $2.175.000 $2.175.000
*Los ejercicios suponen que el agente retenedor y el agente retenido tienen su domicilio
principal en el mismo municipio y se estableció una tarifa de Bogotá D.C. para la
retención del impuesto de Industria y Comercio.
ARRENDAMIENTOS
• La sociedad RET& S.A.S., régimen común no autorretenedor, causa la factura del
arrendamiento de la bodega de almacenamiento de mercancía a Arrendamos S.A.,
régimen común no autorretenedor, por valor de $1.380.000 + IVA.
CODIGO
PUC CONCEPTO TERCERO CC/
NIT DEBITO CREDITO
5220 Arrendamientos- Construcciones y Edifi caciones 860554876-5 $1.380.000
2408 Impuesto sobre las ventas por pagar 860554876-5 $220.800
2365 Retención en la Fuente -Servicios (3.5%) 860554876-5 $48.300
2335 Costos y Gastos por Pagar – Arrendamientos 860554876-5 $1.552.500
TOTAL DEBITOS Y CREDITOS $1.600.800 $1.600.800
Casilla 48 ARRENDAMIENTOS (Muebles e inmuebles)
Escriba en esta casilla el valor de las retenciones del mes practicadas por concepto de
pagos o abonos en cuenta de arrendamientos de muebles e inmuebles.
Núm. ARRENDAMIENTOS A partir
de UVT
A partir de
pesos Tarifas
36. Arrendamiento de Bienes Muebles. Dcto 3770 de 2005 Art. 1 N/A 1 4%
37.
Arrendamiento de Bienes Inmuebles. DECLARANTES (Dcto 260 de
2001 Art. 4), Ver Concepto Dian 67699 de 2012, Dcto 2418 de
2013 Art. 1
27 803.000 3,5%
38. Arrendamiento de Bienes Inmuebles. NO DECLARANTES (Dcto 1020
de 2014) 27 803.000 3,5%
Base y tarifas para arrendamientos
La tarifa de retención en la fuente para el arrendamiento de bienes inmuebles es del
3.5% para declarantes y del 3.5% para no declarantes, sobre una base mínima de 27
UVT ($803.331 Valor año 2016) y la tarifa para el arrendamiento de bienes diferente a los
inmuebles es del 4% sobre el total del pago o abono en cuenta.
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