Ciclos transaccionales y su relación con el estado de flujos de efectivo - Parte 1. Estados de flujos de efectivo - Estados de flujos de efectivo y de otros fondos. Con base NIC 7 y FASB 95, 102, 104 y Normas Nacionales - 2da edición - Libros y Revistas - VLEX 460720762
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Ciclos transaccionales y su relación con el estado de flujos de efectivo

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Vincent
AutorRodrigo Estupiñán Gaitán
Cargo del AutorContador Público de la Facultad Nacional de Contaduría y Ciencias Económicas (hoy Universidad Nacional), 1967 y posgrados en Auditoría Financiera, Sistemas y Tributaria
Páginas47-60
47
Estados de l ujos de efectivo | CAPÍTULO 4 |
Capítulo 4
Ciclos transaccionales y su relación con
el estado de f‌l ujos de efectivo
Para la prep araci ón de un Estad o de Flu jos de E fecti vo se re quier e la ade cuada interp re-
tación de los ciclos operativos y no operativos (Ciclos Transaccionales) de una organi-
zación para lograr su interrelación de las diferentes cu entas del activo y pasivo con las
de Resultado, basándose en el manejo de la Administración Financiera y Operativa de
una empresa, en la cual se maneja la primera en el ciclo de Tesorería y los correspon-
dientes ciclos de Adquisición y Pago (segme ntos de compras y nómina) y de Conversión
o Transformación como efectivo pagado en la Actividad O perativa o de Explot ación y
específ‌i camente el ci clo de Ingres os como efec tivo recibid o en la Activi dad Operati va o
de Explotación. Para un mejor entendimiento de la f‌i losofía de cada ciclo y su interrela-
ción con las activida des que hacen parte de un Estado de Flujos de Efe ctivo (Operativa,
Inversión y Financiación), se pres enta la naturaleza y funciones de cada uno de ell os:
1. Ciclo de tesorería. Comprende el manejo de los fondos de la empresa; co-
mienza con el reconocimi ento de los ingresos, incluye la distribución del efe cti-
vo en las operaciones corr ientes y otros usos y termina con el retorno de éste a
los inversionistas y acreedores.
2. Ciclo de adquisi ción y pagos por compras. Se ref‌i ere a la adquisición de ac ti-
vos de capital, mano de o bra, servicios y materiales a cambio d e efectivo.
3. Ciclo de adquis ición y pago por nóm ina o personal . Se relaciona con las
erogaciones y trans acciones en efectivo por los pagos de recur sos humanos o
personal de mano de obr a directa, indirecta y de administració n y ventas.

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