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¿En que momento se causa la retención en la fuente ICA?

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Vincent
AutorHarold Ferney Parra Ortiz
Cargo del AutorAbogado, especializado en derecho tributario y financiero
Páginas137-137
Preguntas y Respuestas 137
(084) ¿Qué tarifa se debe aplicar en la retención del impuesto de industria y
comercio?.
Las tarifas que debe aplicar el agente retenedor sobre los pagos o abonos sometidos a
retención son las que corresponden al impuesto de industria y comercio previstas en las
normas vigentes.
(085) ¿Quién debe informar la actividad económica, al momento de la presentación
de una factura o documento equivalente, el Proveedor de bienes o servicios o el
comprador de los mismos?.
Es responsabilidad del proveedor de bienes o servicios suministrar en la factura o
documento escrito la actividad económica, la calidad de agente de retención o la calidad
de exento o no sujeto del impuesto. No existe posibilidad de devolución de dineros
cuando se practiquen retenciones por mayor valor que procedan de aplicación de la tarifa
máxima del respectivo sector, cuando el proveedor de bienes o servicios no informe su
código de actividad.
(086) ¿En que momento se causa la retención en la fuente ICA?.
Tanto para el sujeto de retención, como para el agente retenedor, la retención en el
impuesto de industria y comercio se causará en el momento del pago o abono en cuenta,
lo que ocurra primero, siempre y cuando en la operación económica se cause el impuesto
de industria y comercio en la jurisdicción del Municipio de Pereira (Art. 68, Decreto
301 de 1996)
(087) ¿Cuál es la base de la retención en la fuente ICA?.
La base de retención conforme con el artículo 68 del Decreto 301 de 1996, es el monto
total de la operación menos el IVA facturado.
A pesar de que normativa vigente en Pereira no señala nada al respecto, debemos
entender que cuando los sujetos de la retención determinen su impuesto a partir de una
base gravable especial, la retención se efectuará sobre la correspondiente base gravable
determinada para estas actividades.
(088) ¿Cómo y cuando debe descontarse el valor retenido como pago anticipado del
impuesto el contribuyente obligado a declarar?.
Los sujetos que sean objeto de la retención a titulo del impuesto de industria y comercio,
imputarán en la correspondiente declaración de industria y comercio siguiente al periodo
a aquel en el cual se practicó la retención, las sumas retenidas siempre y cuando estén
debidamente certif‌i cadas.
Cuando los sujetos pasivos del impuesto de industria y comercio no estén obligados a
presentar declaración de industria y comercio, las sumas de las retenciones practicadas

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