Presupuesto de tesorería
| Autor | Benjamín Enrique Polo García |
| Cargo del Autor | Contador Público de la Universidad Libre de Colombia |
| Páginas | 177-193 |
177
Presupuesto de Tesorería
9
Capítulo
PRESUPUESTO DE TESORERÍA
PROPÓSITOS DEL CAPÍTULO
El estudiante, después de haber aprendido lo expuesto en este
capítulo, estará en condiciones de:
2. Elaborar técnicamente el presupuesto de tesorería.
178 Manual de Presupuestos. Teórico y Práctico
DEFINICIÓN DE PRESUPUESTO DE TESORERÍA
el comportamiento del efectivo, para así establecer situaciones de liquidez
o situaciones de iliquidez.
El presupuesto de tesorería inicia con una disponibilidad de fondos al
comienzo del período (saldo inicial de Caja y Bancos). A este saldo se le
adicionan los ingresos que la entidad obtenga durante los períodos. Estos
ingresos pueden ser entre otros: ventas de contado, recuperación de cuentas
por cobrar por ventas a crédito, intereses recibidos por rendimientos de
inversión, dividendos, etc.
La sumatoria de los fondos al inicio de período con los ingresos obtenidos
en el mismo período, dará como resultado el saldo total disponible para las
operaciones.
SALDO INICIAL
(Caja y bancos)
+
POLÍTICAS:
(Mercantiles y crediticias)
INGRESOS
(Ventas de contado, recuperación
de cuentas por cobrar, intereses
recibidos, dividendos, etc.)
=
SALDO TOTAL DISPONIBLE
(Operaciones)
Cuadro No. 44.
Al anterior resultado (Saldo total disponible) se le deducen los pagos en
efectivo que la empresa realice durante el período, tales como: compras
de contado de bienes o de servicios, pagos por facturas por compras a
crédito de bienes o de servicios, intereses pagados por préstamos, pago de
dividendos, salarios de la empresa, etc.
La diferencia entre el disponible y los pagos a realizar puede dar como
mayor que los egresos, y, por lo tanto, la entidad puede optar en realizar
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